為深入踐行省聯社“1357”戰略規劃，充分強化“第三道防線”作用，衡水農商銀行創新運用“穿透式”審計方法，聚焦審前研判分析、審中流程跟蹤、審后成果轉化三個環節，推動審計業務能力和工作效能提升。


聚焦審前多方研判，推動“穿透式”審計心中有數。一是聚焦目標導向，結合省聯社、總行全年審計工作重點，以問題和風險為導向，明確審計工作重點，制定年度審計工作計劃，選取信貸業務、資金運營、關聯交易、薪酬管理、征信管理等重點領域開展專項立項。二是以審計業務相關通報及各條線業務檢查通報為主要依據，突出問題導向，建立完善審計業務問題庫，對問題多發，特別是頻發的風險點，進行重點關注，精準定位審計方向，高標準高質量完成常規審計。三是審計項目開始前，向業務部室征求檢查要點及相關意見建議，由業務條線根據最新監管關注點、政策執行情況、各網點實際風險點向審計條線反饋，據此進一步調整審計方案、確定被審計網點名單，確保審計始終以業務發展為中心。


聚焦審中流程把控，推動“穿透式”審計工作有序。一是綜合運用審計管理系統、數據應用平臺、新信貸管理系統及裁判文書網、執行信息公開網、天眼查等內外部系統信息，通過開展非現場審計，多渠道分析問題，篩選審計線索，確定審計重點，加大對疑點數據的排查，提前管控風險，也為現場審計提供精確線索和方向。二是充分發揮現有審計模型作用，定期或不定期創建臨時任務，跑批相關疑點數據，加強現場與非現場協同，對存有重大風險的疑點數據進行現場核查，從“憑經驗、看賬本、跑現場”的傳統審計變為“跑批數據、鎖定目標、精準審計”的數據審計模式，確保及時發現風險隱患，精準處置存在問題，實現對審計問題的“精準定位”。三是根據審計管理系統中審計項目的實施流程，重新梳理規范檢查程序。對檢查內容實行作業化、格式化列表，從會計管理、財務管理、信貸操作流程、內控制度執行等方面統一繪制審計檢查表格，依照檢查表逐項開展檢查，確保檢查工作精細化，不留死角。


聚焦審后成果轉化，推動“穿透式”審計整改有效。一是落實問題整改“動態銷號制”管理，按照“誰審計誰負責督促整改”原則，建立審計發現問題臺賬，定期跟蹤問題整改情況，動態進行問題整改，適時開展“回頭看”，推動整改落實到位。二是提煉推廣審計成果，對同類項目、同步項目和某一時間段項目的審計結果進行橫向和縱向多角度的整合、分析，提煉出具有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，提出有針對性地解決辦法和建議；根據審計發現的典型性問題制作培訓課件等宣傳載體并投放到業務一線，用身邊事教育身邊人，通過案例宣導直接對一線業務人員進行合規業務培訓。三是同各條線部室共同交流分享審計成果，現場對問題逐一剖析各類問題風險形成的原因，注重從源頭上解決問題，提出詳細整改要求，推動問題的根源性整改，協同推進內控管理工作，堅持將審計問題整改貫穿工作始終，全力做好審計“后半篇文章”。


作者：劉嘉喆、張愛幸